Налоговая заблокировала счет: что делать и как разблокировать

Что означает блокировка счета налоговой

В Налоговом кодексе блокировка называется приостановлением операций по счетам (ст. 76 НК РФ). Инспекция выносит решение и в электронном виде направляет его в банк, после чего банк прекращает расходные операции. Поступления продолжают зачисляться: клиенты могут платить, но распорядиться деньгами нельзя. Ограничение распространяется и на счет цифрового рубля, и на переводы электронных денежных средств.

Даже при действующей блокировке банк проводит:

• платежи в бюджет: налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы, пени и штрафы;
• платежи, которые по ст. 855 ГК РФ исполняются раньше налогов: по исполнительным документам о возмещении вреда жизни и здоровью, взыскании алиментов, выплате выходных пособий и оплате труда (первая и вторая очередь).

Обычная зарплата по платежному поручению организации относится к третьей очереди вместе с налогами и в исключения не входит. Пока действует решение, банк не вправе открыть организации или предпринимателю новый счет (п. 12 ст. 76 НК РФ). Все эти правила распространяются и на индивидуальных предпринимателей (п. 11 ст. 76 НК РФ).

За что налоговая блокирует счет и когда снимает блокировку

Оснований немного, и у каждого свой срок снятия. Дни в Налоговом кодексе считаются рабочими, если не сказано иное (п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

До блокировки за несданную отчетность инспекция может направить уведомление о неисполнении обязанности - не позднее чем за 14 дней до решения (п. 3.3 ст. 76 НК РФ). Если такое уведомление пришло, отчет лучше сдать сразу, не дожидаясь блокировки.

Как проверить блокировку счета по ИНН

Самый быстрый способ - сервис ФНС «БАНКИНФОРМ». Он бесплатный и не требует регистрации.

1. Выберите тип запроса «Запрос о действующих приостановлениях операций по счетам».
2. Укажите ИНН организации или ИП и БИК банка, где открыт счет.
3. Сервис покажет действующие решения: номер, дату, код инспекции и код основания. Расшифровка кодов приведена на странице сервиса.

Само решение приходит в личный кабинет налогоплательщика или по ТКС через оператора электронного документооборота. Банк по запросу также сообщает реквизиты решения, на основании которого операции остановлены.

Если сервис решений не показывает, а платежи не проходят, операции ограничила не налоговая. Скорее всего, это банк в рамках Закона № 115-ФЗ или судебный пристав - см. раздел ниже.

Как разблокировать счет: пошагово

1. Определите основание по коду в «БАНКИНФОРМ» и тексту решения. От основания зависит, что именно нужно сделать.
2. Если блокировка за долг, проверьте сальдо ЕНС в личном кабинете и погасите отрицательное сальдо единым налоговым платежом. Если долга нет, а сальдо отрицательное - например, не учтена уплата или уточненная декларация, - сразу направьте в инспекцию обращение с платежными документами.
3. Если не сдан отчет, сдайте декларацию или расчет. Если отчет был сдан вовремя, направьте в инспекцию квитанцию о приеме и потребуйте отменить решение.
4. Если не налажен электронный документооборот, заключите договор с оператором ЭДО и обеспечьте прием документов из инспекции.
5. Через рабочий день после устранения причины снова проверьте «БАНКИНФОРМ». Решение об отмене инспекция передает в банк в электронном виде.
6. Если решение не отменено в срок, обращайтесь в инспекцию, а затем с жалобой в УФНС. За каждый календарный день просрочки положены проценты (п. 9.2 ст. 76 НК РФ).

Как обжаловать незаконную блокировку

Блокировка незаконна, если основания не было или оно отпало: декларация сдана в срок, долга нет или он погашен, заблокирована сумма больше отрицательного сальдо ЕНС, нарушена процедура.

• Жалоба в УФНС России по Воронежской области. Подается через инспекцию, которая вынесла решение, в том числе через личный кабинет или по ТКС (ст. 138, 139 НК РФ). Досудебное обжалование обязательно: без него арбитражный суд заявление не рассмотрит.
• Срок. Общий срок на жалобу - один год со дня, когда вы узнали о нарушении (п. 2 ст. 139 НК РФ). Но при блокировке счета тянуть нет смысла: каждый день простоя стоит денег.
• Суд. Если УФНС отказала, заявление в арбитражный суд подается в течение 3 месяцев со дня, когда стало известно о решении по жалобе (ч. 4 ст. 198 АПК РФ). Вместе с заявлением можно просить суд приостановить действие решения о блокировке.
• Проценты. За неправомерную блокировку и за нарушение срока ее отмены налоговая выплачивает проценты на заблокированную сумму по ставке рефинансирования ЦБ РФ за каждый календарный день (п. 9.2 ст. 76 НК РФ).

Если блокирует не налоговая: банк и приставы

Как действовать при списании денег по линии приставов - в разборе «Приставы списали деньги с карты».

Ошибки, из-за которых блокировка затягивается

• Не следить за сальдо ЕНС. Платеж может быть учтен в счет других долгов, и отрицательное сальдо сохранится. Проверяйте сальдо после каждой уплаты.
• Сдавать декларацию по НДС на бумаге. Если ее нужно сдавать в электронной форме, бумажная декларация считается непредставленной (п. 5 ст. 174 НК РФ).
• Игнорировать документы из инспекции. Требования, уведомления о вызове и уведомления о неисполнении обязанности - сигналы, после которых обычно следует блокировка.
• Выводить деньги через другие счета и компании. Банк не откроет новый счет при действующем решении, а сокрытие денег, за счет которых должно производиться взыскание налогов, в крупном размере - преступление (ст. 199.2 УК РФ).
• Спорить устно. Все обращения в инспекцию направляйте письменно, через личный кабинет или по ТКС: это доказательства для жалобы и суда.

Частые вопросы

Помощь по этой ситуации: налоговый юрист в Воронеже. Проверка оснований блокировки, обращения в инспекцию, жалоба в УФНС и взыскание процентов за неправомерное приостановление.